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华宇软件:发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(修订稿)摘要(3)

时间:2017-11-07 12:35来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
上述内容已在《重组报告书》 “第六节 标的资产的估值情况/三、董事会对本次交易估值事项的意见/ (九)联奕科技软件业务收入快速增长的合理性”补

   上述内容已在《重组报告书》 “第六节 标的资产的估值情况/三、董事会对本次交易估值事项的意见/ (九)联奕科技软件业务收入快速增长的合理性”补充披露。

   10、申请材料显示, 2016 年、 2015 年度,联奕科技营业成本分别为 10,239.26

  万元、 9,775.75 万元,在对应当期营业收入中占比分别为 48.48% 、 51.43% 。联

  奕科技营业成本主要分为系统集成成本及应用软件成本。请你公司以列表形式补

  充披露联奕科技系统集成和应用软件两类业务的毛利率,并比对同行业公司情

  况,补充披露联奕科技主营业务毛利率的合理性。请独立财务顾问和会计师核查

  并发表明确意见。

   上述内容已在《重组报告书》 “第九节 董事会就本次交易对上市公司影响的讨论与分析/五、标的公司盈利能力分析/ (四)报告期内毛利率情况分析”补充披露。

   11、申请材料显示, 2015 年、 2016 年,联奕科技营业外收入分别为 544.88万元、 1,172.68 万元,其中主要为政府补助。请你公司 : 1 )以列表形式补充披露报告期各期间联奕科技政府补助的明细情况,计入当期损益是否符合《企业会计准则》的相关规定。 2)结合软件收入的确认条件、 与系统集成收入的匹配情况,比对增值税退税政策,补充披露软件收入增值税退税对营业外收入的影响。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

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  华宇软件 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(修订稿)摘要

   上述内容已在《重组报告书》 “第四节 交易标的基本情况/七、联奕科技主要财务数据/ (三)营业外收入情况”补充披露。

   12、申请材料显示, 2015 年、 2016 年联奕科技在职员工人数为 325 人、 332

  人,报告期各期间联奕科技营业收入以软件收入为主,属于技术密集型企业。请

  你公司结合报告期各期的平均员工数、营业成本、管理费用和销售费用中的员工

  薪酬等基础数据,补充披露联奕科技的单位人均薪酬成本情况,比对企业所在地

  同行业从业人员平均薪酬情况,进一步说明联奕科技营业成本、管理费用、销售

  费用中与员工薪酬相关成本费用的合理性。请独立财务顾问和会计师核查并发表

  明确意见。

   上述内容已在《重组报告书》“第九节 董事会就本次交易对上市公司影响的讨论与分析/五、标的公司盈利能力分析/ (六)联奕科技营业成本、管理费用、销售费用中与员工薪酬相关成本费用的合理性”补充披露。

   13、申请材料显示, 2014 年、2015 年末,联奕科技应收账款账面价值为 7,361.5万元、 8,300.62 万元,账龄以 2 年内为主。 请你公司: 1 )比对同行业公司新增应收账款占主营业务收入的比例,补充披露报告期内联奕科技营业收入较大额体现为应收账款的合理性。 2)结合应收账款信用期政策、期后回款情况,补充披露联奕科技应收账款账期是否合理,坏账准备计提是否充分。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

   上述内容已在《重组报告书》“第九节 董事会就本次交易对上市公司影响的讨论与分析/四、标的公司财务状况分析/ (四)联奕科技应收账款情况”补充披露。

   14. 申请材料显示, 2016 年末联奕科技长期应付款 2,700 万元,主要因粤财

  公司以 2,700.00 万元对广州优奕科信息科技有限公司进行增资。投资完成后,联

  奕科技持有广州优奕科信息科技有限公司 70.00%股权,粤财公司持有 30.00%股

  权。请你公司补充披露将粤财公司增资款作为长期应付款处理是否符合《企业会

   2-6

  华宇软件 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(修订稿)摘要

  计准则》的规定。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

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